Месяц закрыли с прибылью. На счёте есть деньги. Собственник уже мысленно распределяет их: часть вывести, нанять сотрудника, вложить в новое направление.
А потом начинаем собирать расходы по бизнесу - и выясняется, что цифра прибыли была совсем не той, на которую он рассчитывал.
В такой ситуации важен не сам термин «реальная прибыль». Вопрос практический: можно ли на этой цифре принимать решение? Выводить деньги, увеличивать постоянные расходы, брать кредит или запускать новый проект?
Пока непонятно, что вошло в расчёт, какая часть бизнеса создала результат и где находятся эти деньги, распоряжаться прибылью рано.
3 млн ₽ выручки, 1,2 млн ₽ после себестоимости и минус 20 тыс. ₽ в итоге
Разберём условный пример. Компания видит за месяц 3 млн ₽ выручки по новому направлению. Себестоимость проданного товара составляет 1,8 млн ₽. После неё остаётся 1,2 млн ₽.
На первый взгляд направление выглядит сильным. Но за этот же месяц были расходы, без которых продажи не состоялись:
- реклама и доставка: 540 тыс. ₽;
- зарплата команды направления: 420 тыс. ₽;
- доля общих расходов - склад, бухгалтерия, управление и сервисы: 260 тыс. ₽.
Результат направления до налогов и финансовых расходов составит:
3 000 000 - 1 800 000 - 540 000 - 420 000 - 260 000 = -20 000 ₽.
Все суммы в примере учебные. Но сама ситуация встречается постоянно: собственник мог смотреть на 1,2 млн ₽ после себестоимости как на хороший результат, а после полной сборки расходов направление оказалось убыточным.
Именно поэтому хорошая маржа товара ещё не означает, что бизнес хорошо зарабатывает. Между этими цифрами остаются команда, реклама, склад, управление и сервисы. Налоги, проценты и другие расходы тоже нужно учитывать при оценке результата компании, но в этом расчёте они намеренно не показаны: он даёт результат направления до налогов и финансовых расходов.
Почему прибыль в отчёте может оказаться ложной цифрой для решения
Первая причина - в расчёт попали не все расходы периода. Например, выручку уже отразили, а часть рекламы, логистики или зарплаты осталась в другой таблице или ушла в следующий месяц.
Вторая - общие расходы вообще не распределены. В группе компаний, нескольких магазинах или направлениях часто остаются «между ними» склад, руководитель, бухгалтерия, аренда или проценты по общему кредиту. Их нельзя просто не учитывать. Нужно выбрать понятное правило и применять его регулярно.
Третья - общий результат скрывает картину внутри бизнеса. Компания в целом может быть прибыльной, хотя одно направление, товарная группа или точка продаж уже работают в минус. Бывает и наоборот: одно направление держит остальные, а собственник видит только общий итог.
Наконец, часто за прибыль принимают маржу или операционный результат направления. Это полезные цифры, но они не отвечают на вопрос, сколько заработала вся компания и можно ли изъять из неё деньги.
Прибыль есть, а свободных денег нет: это не всегда ошибка
ОПиУ отвечает на вопрос, заработал ли бизнес за период. ДДС показывает, когда деньги реально пришли и ушли. Баланс отражает активы, обязательства и капитал на дату. Вместе с ОПиУ и ДДС он помогает объяснить, почему прибыль не равна свободным деньгам.
Эти отчёты нужны вместе, потому что не дублируют друг друга. ОПиУ может показывать прибыль, а свободных денег нет. Это не обязательно ошибка: деньги могут быть в товаре, дебиторской задолженности или понадобиться для уже принятых обязательств.
В статье «Продажи выросли. Почему денег стало меньше?» я подробно разбирала ситуацию, когда рост продаж требует больше денег в обороте. Здесь важен другой вывод: пока разница между прибылью и остатком на счёте не объяснена, я бы не принимала решение о выводе денег или новом обязательстве.
Четыре проверки, прежде чем опираться на прибыль
- Определите границы расчёта. Убедитесь, что в доходы не попали займ, взнос собственника, предоплата или операция другого бизнеса, а в расходы - личные траты, не относящиеся к компании. Иначе цифра отвечает не на вопрос о прибыли бизнеса.
- Проверьте, все ли доходы и расходы попали в период. Смотрите не только на платежи из банка, но и на себестоимость, комиссии, возвраты, рекламу, зарплату и расходы, которые относятся к продажам этого месяца.
- Посмотрите результат по направлениям. Если собственник решает, например, расширять линейку или закрывать точку, общей прибыли компании для этого недостаточно.
- Сверьте ОПиУ с движением денег и балансом. Если расхождения объяснимы, а данные, остатки и обязательства сверены, цифра становится пригодной для конкретного управленческого решения в пределах этой проверки. Если нет, сначала нужно найти причину: пропущенный расход, неверную дату, ошибку в остатках или неучтённый долг.
Это не большая методичка и не требование немедленно строить сложную систему учёта. Это проверка, достаточно ли надёжна текущая цифра для конкретного решения.
Прежде чем распоряжаться прибылью
Перед тем как вывести дивиденды, открыть новое направление или увеличить постоянные расходы, собственнику нужно понять не только, есть ли прибыль. Нужно понять, насколько этой цифре можно доверять.
Цифра прибыли полезна только тогда, когда понятно, что в неё вошло, какой бизнес её создал и где эти деньги находятся сейчас.
Если в отчёте есть прибыль, но вы не уверены, можно ли на неё опираться для решения, напишите мне. На первой встрече разберём, какой именно показатель вызывает сомнение и какие данные нужно проверить. Если задача в моей зоне, предложу формат дальнейшей работы.
Источники и границы
Статья основана на учебном примере и методологии управленческого учёта. Все суммы, правила распределения расходов и выводы в примере условны: они не относятся к клиенту, не являются отраслевой нормой и не заменяют проверку фактических данных конкретной компании. Текст не заменяет бухгалтерскую, налоговую или юридическую консультацию, в том числе при принятии решений о дивидендах.