Что меняется в 2027 году
Для 2027 года имеет значение доход за 2026 год. Если он не превысил 20 млн рублей, действует освобождение от обязанностей плательщика НДС.
Если доход с начала 2027 года превысит 20 млн рублей, с первого числа следующего месяца компания начинает исполнять обязанности по исчислению и уплате НДС. Это федеральная норма, закреплённая Федеральным законом от 4 июля 2026 года № 228-ФЗ. Разъяснение ФНС по закону № 228-ФЗ.
Само превышение порога не означает автоматическую утрату УСН. Это отдельный вопрос со своими условиями.
Бухгалтер или налоговый специалист отдельно подтверждает, какие варианты исчисления НДС доступны компании, какие нужны документы и есть ли право на вычет.
На дату проверки ФНС разъясняет для УСН общеустановленную ставку 22% и специальные ставки 5% и 7% при соблюдении условий. При общеустановленной ставке возможны вычеты входного НДС при выполнении требований. При специальных ставках обычный вычет входного НДС не применяется. Разъяснения ФНС по расчёту НДС для УСН.
Где здесь финансовый вопрос
Меньшая ставка сама по себе не отвечает на вопрос о выгоде.
Если у бизнеса большая доля закупок с НДС — одна картина. Если расходы устроены иначе, маржа низкая или цену нельзя поднять без потери спроса — уже другая.
Я бы сначала взяла подтверждённые налоговым специалистом варианты и положила их в финансовую модель.
И дальше считала бы не ставку НДС отдельно, а весь маршрут денег: план продаж, цену, себестоимость, закупки, выплаты, обязательные платежи и остаток денег по месяцам.
Для селлера в этот момент особенно важны комиссии маркетплейса, логистика, реклама, возвраты, сроки выплат и деньги, уже лежащие в товаре.
У импортёра к этому добавятся предоплата, валюта, срок поставки и товар в пути.
В обоих случаях решение о цене нельзя отрывать от следующей закупки.
Почему 5% могут оказаться дороже 22%: простой пример
Допустим, покупатель платит за товар 10 000 рублей. Компания купила его у поставщика — плательщика НДС за 8 540 рублей, включая 1 540 рублей входного НДС. Для простоты пока не учитываем комиссию маркетплейса, логистику, рекламу и остальные расходы.
| Вариант | Расчёт НДС | Что остаётся после НДС и закупки |
|---|---|---|
| Специальная ставка 5% | НДС с цены — около 476 ₽. Входной НДС к обычному вычету не принимается. | Около 984 ₽ |
| Общеустановленная ставка 22% | НДС внутри цены — около 1 803 ₽. При выполнении условий вычет — 1 540 ₽, к уплате — около 263 ₽. | Около 1 197 ₽ |
То есть в этом условном примере ставка 22% оставляет бизнесу больше денег, чем ставка 5%. Не потому, что 22% вдруг стали выгодной ставкой сами по себе. Просто в этой конкретной структуре сделки существенную роль играет входной НДС.
Поменяем структуру закупок, поставщиков или расходов — и результат может измениться.
Поэтому этот пример не выбирает ставку за конкретный бизнес. Он показывает другое: сравнивать налоговые варианты только по размеру ставки опасно.
Бухгалтер подтверждает, какой вариант компания вообще может применять и есть ли право на вычет. А уже после этого финансовый директор считает полную экономику бизнеса.
Как я бы строила сценарии
Допустим, бухгалтер подтвердил правила для конкретного бизнеса, а план продаж показывает превышение порога в течение 2027 года. Тогда собственнику нужны уже не общие слова, а несколько вариантов с понятной ценой каждого.
| Сценарий | Что я бы проверила | Какое решение появляется у собственника |
|---|---|---|
| Оставить цену без изменений | Маржу по товарам, прибыль и остаток денег на даты закупок. | Можно ли сохранить цену, не создавая дефицит денег. |
| Скорректировать цену | Запас маржи, допустимый диапазон изменения цены и риск для плана продаж. | На каких товарах изменение цены оправдано. |
| Пересобрать закупки и ассортимент | Деньги в товаре, сроки поставки, минимальные партии и экономику SKU. | Что перенести, сократить или пересогласовать с поставщиком. |
| Изменить темп роста или привлечь финансирование | Потребность в оборотном капитале и риск кассового разрыва по месяцам. | Какой рост компания реально может профинансировать. |
Например, налоговый сценарий по прибыли может выглядеть вполне приемлемо, а следующая закупка приходится раньше, чем бизнес успевает вернуть деньги из продаж.
И тогда вопрос уже не в том, «какая у нас ставка НДС». Нужно решать, чем финансировать следующий цикл роста и выдерживает ли его компания вообще.
Что проверить до превышения порога
Я бы не ждала месяца, в котором порог уже будет превышен.
Если он виден в плане продаж заранее, бухгалтер успевает подтвердить налоговые условия, а финансовый директор — посчитать последствия для цены, прибыли, закупок и денег.
У собственника остается время решить, нужно ли менять цену, пересогласовывать условия с поставщиками, корректировать закупку или готовить финансирование.
После факта вариантов обычно меньше, а стоимость ошибки выше.
Бухгалтер отвечает за корректность налогового учета.
Моя работа начинается там, где собственнику нужно понять, как подтвержденные налоговые условия изменят экономику именно его бизнеса.
С чего начать
Если по плану на 2027 год вы подходите к порогу 20 млн рублей и пока не понимаете, какой сценарий выдержат ваша маржа и оборотные деньги, напишите мне.
На первой бесплатной встрече разберём ситуацию и определим, что именно стоит проверить и посчитать в первую очередь.
Если задача в моей зоне — предложу формат дальнейшей работы.
Следующий шаг
Понять, какой сценарий выдержит бизнес
На первой бесплатной встрече разберём, что проверить и посчитать в первую очередь.
Источники
- Порог 20 млн рублей сохранён до 2029 года — публикация ФНС от 8 июля 2026 года, проверена 23 сентября 2026 года.
- Что учесть в расчёте НДС для УСН — публикация ФНС от 18 августа 2026 года, проверена 23 сентября 2026 года.